加强企业财务管理 促进民营企业发展
云南省红河千山生物工程有限公司
1999年我们红河千山生物工程有限公司在云南省红河州泸西县成立，是专业化从事灯盏花等云南道地药材的GAP规范化种植研究、农业产业化推广、提取生产及经营为一体的高新技术民营企业。公司2001年取得自营进出口经营权，通过ISO国际质量体系认证，是云南省高新技术企业，“千绿”牌商标是云南省著名商标，红河州第一批农业产业化重点龙头企业和云南省第三批农业产业化重点龙头企业之一，2004年灯盏花人工种植基地通过国家食品药品监督管理局中药材GAP认证。公司从创办到现在8年多的时间取得了较好的社会、经济效益，应该说也得益于公司搞好财务管理。这几年随着企业的发展，我们改变老板说了算的财务管理思想，企业财务管理逐步走了科学化、规范化、制度化、合理合法化的路子,保证了资金与资产的安全和完整,为企业的发展和决策提供了可靠、科学的依据，促进了企业的向前发展。现结合我们企业的财务管理实际工作，对企业财务管理工作的做法和经验作如下几点交流。
一、建立健全组织机构，科学合理分工。
我公司从建立开始，改变了原来搞建筑时不建帐的老一套人才做法，独立成立了财会部门，负责公司的会计核算与财务管理工作。公司任命财会部门负责人，并设置出纳、会计岗位，外部聘请了财务顾问，并有相应的职位说明书，以明确岗位职责。财会部门接受部门负责人和公司总经理领导，并按规定向公司董事会报告工作。财会部门负责人参与公司经营管理重大决策、参与制定企业经营目标，向公司领导提供财务状况，进行财务预测，协助公司领导优选决策方案，促进公司目标管理的科学化。凡涉及款项收付、结算及登记的任何一项工作，必须是两人或两人以上分工办理，财务印章与支票等银行票据分开保管。并实行会计岗位轮换制。会计人员严格遵守国家法律制度和公司内控制度的要求，尽职尽责地做好本职工作。对于坚持原则，依法办事，出色地履行责任的财会人员，公司给予肯定和奖励；若财会人员未能履行责任，甚至违纪违法，均承担相应的行政责任和法律责任。授意财会人员违纪违法、妨碍或阻挠会计人员正当履责的领导或其他人员，也承担相应的行政责任和法律责任。
二、严格做好预算管理，努力完成公司目标。
在财务管理上，我们一方面做到日清月结，正常地做出公司财务各种财务报表；另一方面，按照公司既定的经营目标，结合往年经济业务发展情况编制财务预算，并将预算指标层层分解，落实到公司各部门。
为了有效的将全年的目标顺利完成，每月对各部门进行监管和考核，年终对经营目标的完成及各部门的实施情况全面考核，并做为奖金分配的依据。在成本控制方面，我公司遵循“成本效益、统一管理、监督制约、依法合规”的整体原则。在设备采购、基本建高、行政管理、后勤服务等涉及资金投入方面，充分考虑“投入产出”平衡。根据预算管理的要求，通过预算分解、适度奖惩、财务监控等手段，对各部门人员的成本费用进行监督管理，达到监督制约的效果。
三、采用先进的财务核算方法，提高财务管理水平。
从2000年起，我们公司实行电算化财务管理,采用国家财税部门认可的财务管理专业软件，严格按照国家会计制度的要求设置账户、核算公司经营情况，以进一步提高财务管理水平。
由于我公司是以“公司+农户+基地”的灯盏花种植模式，所面对的是11000多户种植农户和产品销售客户，相应的单据、凭证较多，业务量比较大。根据这些实际情况，公司在帐务处理上，一是本着对种植农户认真负责的原则，对每一份收购单据都开出相对应的收购发票，并且要将农户的身份证附在发票后作为附件，以确保收购资料的真实性。二是对与客户、金融部门的业务往来及各级政府下拨的专项扶持资金，都专门设置账户核算收支，做到专款专用，不挪作它用，保证资金安全。三是对各种应收款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。
四、建设信用创造和管理体系，搞好融资管理。
对于像我公司这样的中小企业来说，流动资金的缺乏是一个广泛的问题。我公司为了解决流动资金，高层领导经过反复研究，认为融资才是企业持续发展的源动力。但不是想融资就可以融资的，首要的是企业是否具有融资的资本。公司针对这种情况，提出抓好财务管理，积极建设信用创造与管理体系。一是在财务管理，公司做到帐、表数字真实可靠；二是定期召开财务分析会议，对公司经营情况做到心中有底；三是根据财务状况，确定融资策略、投资方向、股利分配、应收账款管理和信息披露等工作，进一步提高企业信用价值。近几年来，正是我们公司对外树立了良好的信用形象，与当地的农村信用合作社建立了良好的合作关系，每年向农村信用合作社借贷流动资金1000多万元，保证了公司的稳步发展。
总之，企业财务管理是一项复杂的工作，在市场竞争日益激烈的今天，只有不断提高对财务管理工作的重视，确实加强企业的财务内部管理，积极增收节支，不断的改进不足，做到更加规范、科学，才能提高企业的综合实力和市场竞争力，促进企业长足发展。 |
